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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本知識(shí)

1.貨幣資金
指企業(yè)中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。?
現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣現(xiàn)鈔，也就是日常生活中的紙幣和硬幣。現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，國家要求企業(yè)嚴(yán)格遵守有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有：
?(1)規(guī) 定了使用現(xiàn)金收付款項(xiàng)的范圍。
?(2)規(guī)定了庫存現(xiàn)金限額。
?(3)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，即不準(zhǔn)自收自支，應(yīng)將現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)與支出業(yè)務(wù)分開。
?(4)錢帳分管，即出納和會(huì)計(jì)記帳要分開。
(5)嚴(yán)格現(xiàn)金收支憑證手續(xù)，經(jīng)常核對(duì)現(xiàn)金與帳薄是否相符。
?根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，股份公司與其他單位和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)往來只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(1)支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。
(2)支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。
(3)按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
(4)支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用，如撫恤金、退休金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)等。
(5)個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
(7)現(xiàn)金支付限額(1000元)以下的零星支出，以及確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。

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